中国人民建设银行资产负债比例管理暂行实施办法

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北京市国有资产管理局


北京市国有资产管理局转发国家国有资产管理局《国有资产年度报告制度》的通知
北京市国有资产管理局



市属各局（总公司）、计划单列集团（公司）、各区县国有资产管理局：
现将国家国有资产管理局《关于印发〈国有资产年度报告制度〉的通知》（国资统发〔1995〕135号）转发你们，请结合京国资综〔1995〕570号文件精神及在房山召开的一九九五年度报表布置会的具体要求，一并贯彻执行。

国家国有资产管理局文件关于印发《国有资产年度报告制度》的通知（国资统发〔1995〕135号）
各省、自治区、直辖市和计划单列市国有资产管理局（办公室、处），国务院各部、委和直属机构，国家有关计划单列企业集团（公司）：
为了认真落实国务院颁发的《国有企业财产监督管理条例》中关于“汇总和整理国有资产的信息，建立国有企业资产统计报告制度，并纳入国家统计体系”的规定和财政部关于建立国有资产统计报告制度的要求，为巩固清产核资成果，防止前清后乱，我们制定了《国有资产年度报告制
度》，现印发给你们，请结合国家国有资产管理局、财政部、国家统计局《关于印发〈一九九五年国家投资企业资产年度报表〉的通知》（国资统发〔1995〕119号）文件的精神，一并贯彻执行。在工作中有什么问题和情况，请及时反映。

附件：国有资产年度报告制度

第一章 总 则
第一条 为了促进提高国有资产经营效益和使用效果，建立科学的国有资产年度报告规范，根据《国有企业财产监督管理条例》以及国家有关规定，制定本制度。
第二条 建立国有资产年度报告制度的目的是如实反映国有企业经营效绩、资产实力、信用状况、投资环境及社会负担等情况，推进建立现代企业制度，完善企业内部管理机制，促进国有资产保值增值，并通过对全国国有资产存量、分布、结构、运营和效益基本情况的收集、汇总、检
索和分析、为国家宏观决策提供依据。
第三条 国有资产年度报告内容主要包括国有资产年度报表和国有资产经营（使用）情况年度报告。
国有资产年度报表是由国家根据经营、占有、使用国有资产的企业、单位经济类型、财务体制、会计制度等制定的统一报表格式，以便对各级企业，单位的国有资产运营状况进行统计分析、综合效绩评估和前景预测。
国有资产经营（使用）情况年度报告是由各级经营、占用、使用国有资产的企业、单位分别编写年度内国有资产的运营（使用）状况报告书，作为考核各级企业、单位经营（使用）效绩的基础资料。
第四条 所有经营、占有、使用国有资产的企业、单位，必须按照国家规定的报表格式和报告内容，在每年年终经过对本企业、单位进行资产盘点、会计决算后，正式向同级国有资产行政管理部门报送所填报和编写的经营、占有、使用国有资产的有关数据资料和经营（使用）情况报告
。
各级国有资产行政管理部门应向同级人民政府和上一级国有资产行政管理部门报送本级所监管国有资产汇总情况和分析报告。
第五条 国有资产年度报告工作按经营性资产、非经营性资产及资源性资产的不同管理性质分类进行组织。其中：在经营性资产年度报告工作中按一般企业、金融保险企业、境外企业、基建单位等不同行业及管理性质分类进行组织。

第二章 工作范围及统计级次
第六条 依据本制度应当填报国有资产年度报表和编写国有资产经营（使用）情况报告的企业、单位包括：
（一）各类国家投资企业。
（二）各级国家行政事业单位和军队、武警。
（三）按规定列入国有资产统计范围的其他企业、单位。
第七条 本制度第六条所称“国家投资企业”包括：
（一）非公司制的国有独资企业。
（二）国有独资公司，即由国家或全民所有制企业、单位做为其唯一出资人并实行公司制的企业。
（三）国有控股企业，即国家或全民所有制企业、单位做为出资人之一，国有投资份额占其资本比例具有支配地位或控制作用（即国有投资份额占50％以上拥有多数股权或虽在50％以下但拥有实际控股权）的各类股份有限公司和有限责任公司，以及各类合资合作经营企业。
（四）国有参股企业，即国家或全民所有制企业、单位做为出资人之一，国有投资份额不具有支配地位或控制作用的各类股份有限公司和有限责任公司，以及各类合资合作经营企业。
（五）其他拥有国有投资的企业、单位，主要包括：
1．经产权界定并纳入国有资产管理范围、占（使）用国有资产占资本份额50％以上的集体企业、单位；
2．实行企业管理的国有事业单位；
3．国家或国家投资企业开办的各类境外企业、机构；
4．各级行政事业单位投资开办的各类经济实体；
5．军队、武警投资开办的各类企业或经济实体。
第八条 本制度第六条所称“国家行政事业单位”包括：
（一）各级行政党团机关，主要指国家权力机关、政府机关、政治协商会议机关、人民法院、检察院和党派等组织机构。
（二）各类由国家及全民所有制单位举办的事业单位。
（三）各类属全民所有制性质或由国家预算提供全部或部分经费的独立社会团体。
（四）各类行政事业单位附属营业单位，主要指行政事业单位所属经工商行政管理机关核准设立、领取了《营业执照》但不具备企业法人资格，不能独立承担民事责任的营业单位。
（五）各类行政事业单位开办的境外机构，主要指使（领）馆、商经处、文化处、代表处、记者站等。
（六）军队、武警所属行政事业单位。
第九条 国家投资企业和行政事业单位在编报国有资产年度报表时，按地方、中央及中央特殊行业三类进行划分，其中：地方、中央均应以最基层国家投资企业和行政事业单位为基本单位；中央特殊行业以国家国有资产行政管理部门规定的层次为基本单位。
第十条 本制度第九条所称“国家投资企业基本单位”是指国有资产统计报表的最基层填制企业，应同时具备下列条件：
（一）具有企业法人资格。
（二）独立核算并编制完整的资产负债表。
第十一条 本制度第九条所称“国家行政事业单位基本单位”是指国有资产统计报表的最基层填制单位，应同时具备下列条件：
（一）由国家核定的行政或事业编制。
（二）独立核算的预算会计单位和拥有固定的收益或经费来源。
第十二条 地方国家投资企业、行政事业单位分为三个统计级次：
（一）第一统计级次指：各级（包括省级、地市级、县级）政府所属企业、单位。
（二）第二统计级次指：各级政府行业主管部门所属的企业、单位以及由第一级次的企业、单位所投资或举办的下属企业、单位。
（三）第三统计级次指：由第二级次的企业、单位所投资或举办的下属企业、单位。
第三级次以下的企业、单位均归入第三级次，均按第三级次企业、单位进行统计。
第十三条 中央国家投资企业、行政事业单位分为四个统计级次：
（一）第一统计级次指：国务院所属部门、直属总公司（行业公司）、控股公司、计划单列企业集团。
（二）第二统计级次指：中央各部门的直属企业、单位以及由第一级次企业、单位投资或举办的下属企业、单位。
（三）第三统计级次指：由第二级次的企业、单位所投资或举办的下属企业、单位。
（四）第四统计级次指：由第三级次的企业、单位所投资或举办的下属企业、单位。
第四级次以下的企业、单位归入第四级次，均按第四级次企业、单位进行统计。
第十四条 中央特殊行业是指按行政区划设立分支机构、实行垂直管理和统负盈亏的特殊管理行业，主要指银行、保险公司、电力部门、邮电部门等。中央特殊行业分为四个统计级次。
（一）第一统计级次指：国务院所属部门、总行、总公司。
（二）第二统计级次指：省级分支机构，以及由第一级次的部门、单位直接投资或举办的下属具有法人资格的企业、单位。
（三）第三统计级次指：由地（市）级分支机构或第二级次的企业、单位投资或举办的下属具有法人资格的企业、单位。
（四）第四统计级次指：由县级分支机构或第三级次的企业、单位直接投资或举办的下属具有法人资格的企业、单位。
第四级次以下的企业、单位归入第四级次，均按第四级次的企业、单位进行统计。

第三章 报表类别和报告内容
第十五条 国有资产年度报表依据企业、单位不同行业或管理性质分为五类，即：企业类资产年度报表、金融保险类资产年度报表、境外企业类资产年度报表、建设单位类资产年度报表和行政事业单位类资产年度报表。
第十六条 国有资产年度报表由基层企业填报，采取逐户填报、逐户录入并自下而上按产权隶属关系层层汇总、逐级上报的方式进行。
第十七条 企业类资产年度报表主要由以下企业填制：
（一）除金融、保险类企业以外的境内所有的国家投资企业，包括工业、农业、林业、水利、商品流通、施工、房地产开发、运输（交通）、邮电通信、铁路运输、民用航空运输、文教卫生、旅游饮食服务、新闻出版、电影出版等。
（二）金融保险类企业所属的非金融保险企业。
第十八条 金融保险企业类资产年度报表主要由以下企业填制：
（一）银行，包括中央银行、政策性银行、商业银行等。
（二）保险，包括各类国有保险公司或机构。
（三）非银行金融机构，包括担保公司、证券公司、信托投资公司、财务公司、租赁公司、典当行、信用社等。
第十九条 境外企业类资产年度报表主要是由国家投资企业、行政事业单位举办或投资的各类境外企业填制。
境外属于费用报帐性质非独立核算的代表处、项目组、办事处等只填报境外企业类附表。
第二十条 建设单位资产年度报表由实行独立核算的基本建设单位（项目）填制。
第二十一条 行政事业单位资产年度报表由各级行政事业单位填制。
各级城市房管部门应填报行政事业单位年度报表中的房管部门表。
境外行政事业单位应填报行政事业单位报表中的境外行政事业单位表。
第二十二条 企业属同一产权主体内部的报表应采取以下方式合并：
（一）全民与全民企业合资、合作（联营）股份占50％以上的，其报表由控股单位合并汇总后上报。
（二）全民与全民企业合资、合作（联营），双方股份各占50％或多方持股且股份均等的，由协议主管部门或实际主管部门一方合并汇总后上报，同时将该企业的资产统计报表抄送各投资方。
（三）全民企业、单位与集体企业、外商或个人合资、合作（联营）、凡国有投资占企业、单位资产份额超过50％的，均应填报报表，并按国有投资企业、单位性质进行报表汇总。
（四）全民企业、单位与集体企业、外商或个人合资、合作（联营），凡国有投资占企业、单位资产份额超过25％但不拥有控股权的参股企业，按国有投资企业、单位性质填报报表，其报表只收集、录入，不进行报表汇总。
国有资产年度报表合并方法按现行会计制度规定办理。
第二十三条 不同类企业资产年度报表汇总原则采取：
（一）非金融业务集团企业所属从事金融业务的下属企业；应填报金融保险企业类资产报表，报送上级主管部门，层层合并汇总，形成企业类汇总国有资产报表，上报时应附送所属金融业务的机构报表。
（二）各银行和从事金融业务的机构所属非金融业务的企业，应填报企业类报表，报送上级行或总公司层层合并汇总，形成金融保险类汇总国有资产报表，上报时应附送所属非金融性企业的报表。
（三）企业、单位拥有的境外企业，应填报境外企业类报表，报送国内投资主体合并汇总，根据国内投资主体的性质，形成相应的汇总国有资产报表，上报时应附送所属境外企业报表。
（四）各级行政事业单位投资举办的各类经济实体，应填报企业类报表，上报主管部门进行合并汇总，形成行政事业单位汇总国有资产报表，上报时应附送所投资举办的经济实体的企业类报表。
第二十四条 对于暂无上级主管部门或机构改革后主管部门撤销合并的企业、单位可采取以下两种方式报送报表。
（一）委托报送。委托原主管部门，或新的主管部门代为汇总报表后上报。
（二）直接报送。企业可直接向同级国有资产行政主管部门报送。
第二十五条 国有资产经营情况报告是指国家投资企业在每年年度终了后，将本企业所经营、占用的国有资产在一个经营期间中的运营和效益情况向同级国有资产行政管理部门或机构做出的书面报告。主要内容包括：
（一）企业资产、负债和权益总额及其构成。
（二）企业年度资产经营效益情况、主要效绩指标和完成国有资产保值增值指标情况，以及影响经营效益的原因。
（三）企业所属下级企业、单位的户数，企业对外投资情况分析及所属下级企业产权变动情况，以及在建工程情况分析。
（四）企业国有资产经营的其他情况。
（五）企业关于提高国有资产经营（使用）效益的措施或建议。
第二十六条 国有资产使用情况报告是指占有、使用非经营性国有资产的行政事业单位在每年年终，向同级国有资产行政管理部门报送的本单位所占有的国有资产在该年度内的使用情况说明。主要内容包括：
（一）资产存量及结构。
（二）非经营性资产转经营性资产情况。
（三）本单位所属单位的户数，单位对外投资情况。
（四）本单位应反映的资产占用其他情况。
国有资产经营（使用）报告随国有资产年度报表一同上报。

第四章 工作组织和工作职责
第二十七条 各级国有资产行政管理部门和中央各部门国有资产管理机构负责组织对本级所监管国家投资企业和行政事业单位国有资产的存量、结构、运营效益等数据资料进行收集、汇总、检索、分析工作。
第二十八条 各级基层国家投资企业和行政事业单位在每年年终进行资产盘点、会计决算或费用清算后，应及时汇总整理有关国有资产统计数据，编制本企业、单位的国有资产年度报表及资产经营（使用）情况报告，在新年度的3月31日前按产权隶属关系上报主管单位；经主管单位
审核汇总后，中央企业上报上级主管单位，地方企业上报同级国有资产行政管理部门。
第二十九条 中央企业上级主管单位和地（市）、县国有资产行政管理部门在收到所属各基层企业、单位的国有资产年度报表和国有资产经营（使用）情况报告后，进行全面审核、汇总，编制本系统、本地区的资产年度报表和资产经营（使用）情况报告，在4月30日前报送中央各部
门或省级国有资产行政管理部门。
第三十条 中央各部门和省级国有资产行政管理部门在收到所辖范围内同级部门和下级报送的国有资产年度报表后，组织进行全面审核和汇总，形成本部门、本地区国有资产年度报表和分析报告，在5月31日前报送国家国有资产行政管理部门。
第三十一条 国家国有资产行政管理部门在每年的6月30日前，将审核汇总后的全国国有资产年度报表和全国国有资产经营（使用）报告报送国务院。
第三十二条 各级国家投资企业和行政事业单位可根据国有资产统计工作需要，由国有资产管理机构或在内部有关机构中指定专职人员负责国有资产统计工作。
第三十三条 各级国有资产行政管理部门负责组织对本级所管辖范围内国家投资企业和行政事业单位的国有资产年度报表和有关数据资料的布置、收集、整理、汇总、分析和上报工作，并相应建立国有资产数据库。
各省级（含自治区、直辖市和计划单列市）、地（市）级国有资产行政管理部门应有相应机构，承担本级国有资产统计工作职能，并建立数据录入和汇总点。
各县级国有资产行政管理部门应指定专人负责国有资产报表的具体布置、收集、汇总、分析工作，有条件的县可设立相应机构和数据录入点。
第三十四条 中央各部门国有资产统计工作，由专职国有资产管理机构负责，按规定程序布置、收集、汇总、分析和报送本部门所监管国有资产年度汇总报表和有关数据资料；尚未设专职国有资产机构的中央部门，可在内部有关机构中指定专职国有资产统计人员负责。
第三十五条 国家国有资产行政管理部门的统计工作主要职责是：
（一）制定全国国有资产年度报表，建立全部国家投资企业和行政事业单位占（使）用国有资产情况的数据资料库。
（二）组织对全国范围内的国家投资企业和行政事业单位进行国有资产统计，包括各项数据的收集、整理、汇总、分析。
（三）管理和公布本级国家投资企业和行政事业单位国有资产经营（使用）的各种统计数据。
（四）指导、监督、检查下一级国有资产行政管理部门和中央各部门国有资产统计工作。
第三十六条 各级承担国有资产年度报告工作的职能机构，有权要求本级有关国家投资企业、行政事业单位根据国家规定提供真实的数据资料，并负责对所辖范围内国有资产统计资料和报告情况进行核实确认。
第三十七条 各级从事国有资产统计工作人员应具有高度的责任心和执行资产统计任务所需的财务、统计、计算机等各专业知识，并有义务揭发、检举国家投资企业、行政事业单位在国有资产统计工作中因违反国家规定造成国有资产虚报、漏报或流失等行为。
第三十八条 各级国有资产行政管理部门和中央各部门，应对在国有资产统计工作中有突出表现和取得重要成绩的集体或个人，给予表彰。具体表彰办法另行制定。
第三十九条 各级国有资产行政管理部门和中央各部门，对在国有资产统计工作中发生虚报、瞒报、拒报、迟报、漏报等行为的企业、单位和个人，应根据《会计法》、《统计法》和《国有企业财产监督管理条例》有关规定，按情节轻重予以处罚。具体处罚措施：
（一）依据《会计法》有关规定，对于有意伪造、篡改国有资产数据资料并情节严重的，依法追究刑事责任。
（二）依据《国有企业财产监督管理条例》有关规定，对于虚报、瞒报和拒报的，建议主管部门免除（解聘）企业、单位法定代表人和直接责任人员的职务，或者给予降职、撤职处分。
（三）依据《国有企业财产监督管理条例》有关规定，对迟报、漏报的企业、单位的法定代表人和直接责任人员给予经济处罚。
（四）依据财政部、监察部、审计署、国家国有资产管理局《关于加强清产核资监督检查工作的通知》有关规定，由同级国有资产行政管理部门或上级主管部门指定中介机构对该企业、单位进行清产核资，重新填报有关报表，所需费用由该企业、单位负担。
（五）由同级国有资产行政管理部门或上级主管部门责令其限期纠正，并在地方、部门内或全国进行通报批评。
（六）取消有关企业、单位或国有资产行政管理机构及有关责任人员参加各级评选报表先进的资格。

第五章 数据运用和资料管理
第四十条 为了既有利于充分有效地利用有关资料，又能保守国家、企业、单位的商业秘密，应加强国有资产数据资料的管理。
第四十一条 各级国有资产行政管理部门和中央各部门都应建立国有资产统计分析制度。
国有资产统计分析制度是指按照加强国家宏观管理、深化企业改革和调整产业结构等工作要求，对本级所监管企业、单位资产存量、资产分布、资产结构、经营效益及存在问题等进行分组、分类统计分析，为各级领导宏观决策提供依据。
第四十二条 各级国有资产行政管理部门和中央各部门都应建立国有资产数据定期公布管理制度。
国有资产数据定期公布管理制度是指经批准后定期向社会公布或为各类企业提供国有资产的有关统计数据资料，促进企业走向市场，加强社会监督和舆论监督，并为合理配置资产和优化资产结构提供参考依据。
第四十三条 国家国有资产行政管理机构拥有全国国有资产汇总数据资料的管理权。
各级国有资产行政管理部门和中央各部门拥有所分级监管国有资产的汇总数据资料和国家投资企业基本数据资料的管理权。
第四十四条 企业、单位数据资料管理的商业秘密是指涉及企业公平竞争、相互经济往来的关键性资料，但企业、单位按国家规定填报的资产负债表、国有资产总量表等所列基本指标不得视为企业、单位的商业秘密。
各级国有资产行政管理部门有为企业保守商业秘密的义务。
第四十五条 国有资产数据资料密级范围、期限、管理、公布等事项均依照国家的有关法律和具体规定执行。

第六章 附 则
第四十六条 国有资源性资产统计制度另行制定。
第四十七条 各地区、各部门可依据本制度，结合各自实际，制定相应的实施细则，并报国家国有资产管理局备案。
第四十八条 本制度由国家国有资产管理局负责解释。
第四十九条 本制度自发布之日起实行。



1996年1月3日
【关 键 词】 职务犯罪 预防调查权 程序
【内容提要】职务犯罪预防调查权是检察权的重要组成部分，有其特定的概念、性质、特征、要素和程序性规定，预防调查的目的在于提出有效预防对策，作为一种独立的工作方法，是职务犯罪预防工作的一项基础工作，有必要建立健全相应的程序和制度，实现规范运作，充分发挥其预防职务犯罪的内在价值。
预防调查是职务犯罪预防工作的一项基础性工作，是检察预防制度的重要组成部分，检察机关开展预防调查活动不仅具有必要性也具有可行性。笔者从加强预防职务犯罪工作的实务暨检察理论研究的目的出发，通过探究预防调查活动的规律性和法理支撑，期望能对推动我国预防职务犯罪的立法进程，完善中国特色的检察预防制度有所裨益。

一、职务犯罪预防权是检察权应有之义，职务犯罪预防调查权是职务犯罪预防权的重要组成部分
《中华人民共和国人民检察院组织法》第四条规定，人民检察院通过执法，教育公民忠于社会主义祖国，自觉地遵守宪法和法律，积极同违法行为做斗争。说明检察机关行使检察权的目的，从根本上说就是为了预防和减少犯罪案件的发生。最高人民检察院要求检察机关要结合检察职能开展职务犯罪预防工作，并在全国检察系统成立职务犯罪预防部门专门负责此项工作，也说明检察权的行使与职务犯罪预防两者有着密切的联系。职务犯罪预防权是就其实质是检察机关法律监督权的延伸，是检察机关在履行职务犯罪侦查权、诉讼监督权、行政执法监督权过程中的一种派生权力，职务犯罪预防作为检察机关一项重要业务工作, 就是要立足检察职能结合办案，发现职务犯罪得逞的体制、机制和制度漏洞，深入研究职务犯罪发生的原因、特点和形成规律，从源头上预防和治理职务犯罪。职务犯罪预防权由三种基本权力组成：职务犯罪预防调查权，检察建议权和宣传教育咨询权。＜＜人民检察院预防职务犯罪工作规则(试行)＞＞第七条至第十三条用七个条文规定了职务犯罪预防调查权（以下简称预防调查权）的性质、要素和内容。预防调查权的主体是人民检察院预防职务犯罪部门，可以根据需要，单独或者联合有关行业、部门、单位进行。上级人民检察院预防职务犯罪部门可以定期提出专题调查要求，组织下级人民检察院预防职务犯罪部门开展调查。调查对象是围绕可能引发职务犯罪的隐患、非规范职务行为，以及职务犯罪衍化的宏观和微观因素开展预防调查。调查内容是定期对职务犯罪发案情况和典型案例进行分析。查明个案原因、症结，把握类案特点、规律，研究区域、行业职务犯罪状况，了解变化趋势。调查方法是开展犯罪分析，应当查阅有关案件卷宗、档案，向有关单位、人员了解情况，旁听案件的法庭审理，必要时，可以邀请有关专家和专业人员参与。调查结果是预防调查结束后应当提交调查报告，并依据调查结果提出和制订预防措施。在预防调查中，应当注意发现并依照规定作好职务犯罪线索移送等工作。应当就犯罪分析结果提出书面报告并向侦查部门通报。对犯罪分析中发现的重大问题，应当及时向检察长报告并提出工作建议。
二、预防调查权依附于检察机关的法律监督权，但具有相对独立性，主动性、置前性和效果的间接性
作为职务犯罪预防权的主要实现形式，预防调查权的职权基础是检察机关的法律监督权，预防调查活动不能脱离检察机关的职务犯罪侦查活动和诉讼监督活动。预防调查活动的法律监督职能主要体现为立足检察职能开展预防调查，便于监视职权运行状态，及时发现权力运行过程中的失序及原因，以便提出检察建议，开展宣教咨询，通过对权力的程序性和实体性的跟踪监督保证权力干净高效运行。但预防调查权的依附也是有条件的，其行使主体是职务犯罪预防部门而不是侦查、公诉等办案部门。预防调查权也不具有相关的强制措施，也不能对预防对象产生实体影响，而是通过启动检察建议启动纠错机制间接作用于预防对象。＜＜人民检察院预防职务犯罪工作规则(试行)＞＞对预防调查权的相对性作了强调，将其与其它检察职能相对分离并专门授权给职务犯罪预防部门行使。预防调查作为一种独立的工作 方法有别于初查、侦查阶段的犯罪调查，预防调查的启动不以接受举报或者申请为条件，不以事后查究和处分某种违法犯罪行为为目的，而是一种通过开展调查，发现犯罪隐患，发出检察建议，预防职务犯罪的发生，同时对调查中发现的涉嫌职务犯罪的线索移交侦查部门处理。因此预防调查是一种建设性工作而非办案程序，只要有开展预防调查的必要，经过内部立项审批程序就可以主动进行。预防调查是实施预防行动的前置阶段，准确制订预防方案，有针对性地实施预防行动，获取预期的预防效果，都必须要以预防调查的质量为基础。特别是检察建议与预防对策是否切实可行，关键取决于预防调查的质量。仅有调查质量还是不够的，预防调查效力的发挥必须通过预防对象内部的制约、纠错机制得以实现，预防调查效果的间接性就要求检察机关要充分运用调查结果，适时发出口头或书面检察建议，帮助预防对象建立预防职务犯罪的有效机制，而这才是预防调查的最终目的。对预防调查权的规定还需要预防实践的丰富和发展，建议高检院职务犯罪预防厅领导对预防调查权不断总结完善，在条件成熟的情况下应在起草中列入预防调查权，使检察预防调查工作有明确的国家法律依据。
三、预防调查权作为检察机关的一项程序性权力，其运作过程包括立项审批、移送管辖、作出结论和跟踪反馈等操作程序
预防调查不同于职务犯罪初查、侦查，也有别于普通的调查研究，它是检察机关职务犯罪预防部门的一项专业性工作，有严格的程序性规定，最终目的在于查明职务犯罪原因，发现职务犯罪隐患，提出有针对性的预防对策，实现遏制和预防职务犯罪的效果。为了保证预防调查的实施，应当实行立项审批。在实践中职务犯罪预防工作实行项目管理制度，预防调查作为职务犯罪预防工作的一个子项目由项目承办人每年提出调查项目，报部门领导及主管检察长审批后立项。预防调查主要有三种类型：个案调查、类案调查和专项调查。预防人员每年每年根据拟开展调查的类型提出调查意向，开展可行性研究报告，进一步明确调查目的、内容、形式、范围、费用等基本要素；预防人员将可行性研究报告呈报预防部门领导审核，同意后报主管检察长审批，经主管检察长同意并发出明确的书面指令，预防人员根据签批的文件开展调查研究；对重要的预防调查如大型社会性调查、涉外性调查等社会影响大的项目应报上级检察机关预防部门备案审查，上级检察机关预防部门在备案审查中发现不应立项而立项的，或者应当立项而未立项的，可以指令下级纠正。实践中预防调查与纪检监察和职务犯罪侦查常常存在衔接关系，必然涉及移送管辖。预防部门在开展预防调查活动中收到举报材料或自行发现涉嫌违法或职务犯罪线索，应当参照控告申诉检察职能中的线索分流和归口承办制度，对于应当由其他机关或本院职能部门管辖的案件或事项，应当制作移送函，报经职务犯罪预防部门领导及主管检察长审批后将相关材料和调查结论一并移送管辖。预防调查的结论和成果，除用于对策分析和资料备份外，还用于提出检察建议。预防部门要根据预防调查制作检察建议，对外送达并跟踪反馈，收集信息，保证预防调查效果的充分实现。
四、预防调查权的实体性权力是讯问询问权、调阅案卷权和社会调查权
预防部门及预防人员开展预防调查应按照审批，制定调查方案，收集相关资料，拟写调查报告，运用调查报告及跟踪反馈等程序进行。在预防调查过程中，可以进行询问、查询、座谈、调取有关材料，也可以商请有关部门进行审核、勘验、鉴定。其中特别要强调预防调查权的三项主要实体性权力。一是讯问询问权。职务犯罪嫌疑人的犯罪心理和动机的剖析必须通过与其进行面对面交流才能了解，其犯罪的主观原因及演变规律还需要通过其亲友及单位同事、领导的口述才能清楚，因此预防调查工作需要借助职务犯罪侦查部门的讯问询问权，才能探究到职务犯罪嫌疑人的深层次犯罪心理，才能制订出更有效的预防对策。所以在检察系统内应赋予职务犯罪预防部门的讯问询问权，预防人员在案件进行到适当阶段，如办案后期证据比较稳定的情况下，以书面请示的形式征得办案人员同意并经检察长审批同意后，可以接触犯罪嫌疑人及有关知情人，制作调查笔录，进行犯罪分析。二是调阅案卷权。预防人员进行个案和类案调查，必须要查阅相关案件卷宗，如果是已结案，可以通过内部程序直接到检察机关档案部门调阅；如果是未结案，涉及案件保密，预防人员应以调阅函的书面形式征得办案人员同意并报经检察长同意，同时保守国家秘密，如果发生泄密等不利于案件查办的情况，应查明事实追究预防人员责任。三是社会调查权。对一些大型社会调查项目，如承担国家级或省市级重点课题，预防人员应积极参与，可以牵头组织审计、纪检、监察等部门组成专门调查组联合调查，或开展规模调查，可以和专业的调查机构或知名专家合作，在一定区域内社会预防网络资源对某类群体、现象、事件等进行社会调查，或进行涉外调查，根据等国际预防性文件的规定与外国专家学者选择国际性重大课题开展联合调查。预防人员开展社会调查要经过检察长同意并报上级检察院备案审查，同时要积极争取本院和上级院的资金和人力资源的支持。
五、职务犯罪预防调查权与职务犯罪侦查权即有区别又有联系，存在程序衔接转化问题
职务犯罪预防调查权与职务犯罪侦查权是两种不同的检察职权，分别由职务犯罪预防部门（或基层检察院专职预防人员）和职务犯罪侦查部门行使。预防调查是检察机关职务犯罪预防部门，对已发生职务犯罪的单位，职务犯罪多发领域、系统和权力运行关键环节，对本地经济、社会发展有重要影响的重点项目或自行发现、群众反映或领导交办、上级批办的一些情况不明、性质不清、群众反映强烈，在体制、管理等方面存在职务犯罪隐患的问题，出于帮助预防单位堵漏建制，预防职务犯罪的目的而展开的一种情况调查活动。而职务犯罪侦查活动是由职务犯罪侦查部门根据群众举报、自行发现或领导交办、上级批办的涉嫌职务犯罪的线索开展初查，侦查并对犯罪嫌疑人采取强制措施，通过取证查清犯罪嫌疑人的职务犯罪事实，追究其法律责任的犯罪调查活动。预防调查权不具有强制性，不经批准不能以预防调查为名直接进行和介入初查、侦查活动，不能使用职务犯罪侦查活动的强制性措施和相关权力，在调查过程中，严禁对被调查对象采取强制措施，更不能对被调查单位帐目、资金等采取扣压、查封等手段，对于调查后认为存在犯罪事实或有犯罪嫌疑的在严格保密的情况下，严格按照司法程序移交反贪、渎检等职务犯罪侦查部门处理，不能自行开展立案侦查。在调查中认为存在违规违纪问题或存在一些职务犯罪隐患的事项又不构成犯罪的，应追究党政纪处分的经批准及时移交纪检、监察部门处理，并以检察建议或召开座谈会等形式要求被调查单位限期整改，协助其开展预防工作。特别要提出的是以上程序具有刚性，不称送即为失职、渎职，预防部门及人员不得违反预防纪律私自隐匿或自行处理涉案线索。职务犯罪预防调查权与职务犯罪侦查权都是检察机关法律监督权的具体实现形式，检察工作具有一体性，预防调查的成功运用可以推动自侦查案的深入开展，如扩展案源线索，摸清犯罪规律，提供预警信息等，自侦查案也为预防调查提供丰富的个案和类案典型案例。预防部门要结合反贪部门“以人查案”、渎职部门“以事查案”、控申部门的举报初查等适量组织预防调查，与侦查部门加强协调配合，预防调查与打击犯罪的检察机关内部协作机制。其中特别要注意从预防调查转入侦查的程序转化问题。预防部门及人员即要对不具备立案条件，不能作为侦查线索追究犯罪行为的一些情况，针对某一领域、部门、单位存在制度上、管理上的严重漏洞和容易诱发职务犯罪薄弱环节作为预防事项，缜密甄别并做好相应的预防工作。又要对经调查发现涉嫌职务犯罪的，一方面严格保密规定（特别是对调查对象保密），一方面转换程序，及时向有关侦查部门移交处理。在预防调查阶段所作的笔录不能直接作为犯罪嫌疑人的供述或证人证言作用，这是因为预防调查与犯罪侦查是两种不同的权力，有不同的程序性规定，如犯罪嫌疑人的供述或证人证言涉及权利告知程序，所以预防调查转入侦查阶段后，侦查人员必须制作讯问和询问笔录，至于预防调查中获取的其他书面材料，则可以在按照证据规则补充相关手续后作为书证使用。还需要提出的是不存在预防权与侦查权的合并问题，只有预防部门向侦查部门移交办案权的问题。特殊情况下预防人员经检察长特批可以参与所发现案件的侦查，但必须按照侦查程序进行，此时预防人员的身份已经发生转移，转为侦查人员而与预防业务没有联系。

天津市滨海新区大港人民检察院 王 煜 赵刚