中国银行关于发送《中国银行国际保理业务管理办法》及《中国银行国际保理业务操作规程(试行)》的通知
作者:法律资料网 时间:2024-06-16 23:56:12 浏览:8522
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中国银行关于发送《中国银行国际保理业务管理办法》及《中国银行国际保理业务操作规程(试行)》的通知
中国银行
中国银行关于发送《中国银行国际保理业务管理办法》及《中国银行国际保理业务操作规程(试行)》的通知
中国银行
各省、自治区、直辖市分行，计划单列市、经济特区分行，沈阳市、长春市、哈尔滨
市、南京市、武汉市、广州市、西安市、杭州市、济南、浦东分行：
为加强对中国银行国际保理业务的管理，规范中国银行国际保理业务的操作，总行在征求了部分分行的意见后制定了《中国银行国际保理业务管理办法》及《中国银行国际保理业务操作规程(试行)》，现发送你行，并就有关问题说明如下：
一、关于国际保理业务的会计核算手续
由于中国银行目前的国际保理业务量不大，总行尚未就国际保理业务设置专门的会计核算手续。在过渡时期有关会计核算问题暂做如下规定：
(一)出口保理业务暂使用有关出口远期托收业务的会计科目核算；
(二)出口保理融资暂使用有关远期出口押汇业务的会计科目核算；
(三)进口保理业务暂使用有关进口远期代收业务的会计科目核算。
二、关于《出口保理协议》统一文本
由于近期国际保理业务的有关规则出现了一些调整变化，总行正在组织制定统一的《出口保理协议》文本，近期将下发各行使用。过渡时期请各行在业务中继续沿用原有的《出口保理协议》文本。
请各行将执行中遇到的问题及时报总行结算业务部保理处。
为加强对中国银行国际保理业务的管理，促进其健康有序的发展，依照国家有关政策法令、总行有关规章制度以及相关国际惯例，特制定本办法。
总则
第一条 中国银行的国际保理业务采取总行授权制。总行应公布并不定期地调整辖内有权受理国际保理业务分行(下称“被授权分行”)名单。被授权分行可以在总行规定的权限内向下属机构实行转授权。
第二条 中国银行的国际保理业务实行授权有限原则。总行应核定并公布各被授权分行的国际保理业务权限(包括出口保理项下为单一客户提供融资的单笔权限和进口保理项下对外一次性核准信用额度限额)，原则上应每年调整一次。被授权分行的超权限业务须在报请总行批准后方能办
理。
第三条 中国银行的国际保理业务采取“分散受理业务，集中统一对外”的作业模式。由国内的被授权分行受理当地客户出口保理项下的业务申请和进口保理项下国外保理商的信用额度申请，由总行统一负责内外联络。
第四条 在中国银行办理国际保理业务的国内客户应具有进出口贸易经营权。在首次受理业务前，中国银行应就此对客户进行资格审查。资格审查通过核验政府部门的批文执照等文件方式进行。
第五条 在中国银行办理国际保理业务的客户原则上应为已纳入中国银行统一授信管理的公司企业。对单一客户出口保理项下应收账款的融资及进口保理项下核定的信用额度均应在本行为该客户核定的授信限额内统筹调剂。
第六条 中国银行办理的国际保理业务原则上仅适用于以承兑交单(D/A)或赊销(O/A)为付款方式，付款期限原则上不超过90天最长不超过180天的国际货物买卖交易。
第七条 中国银行国际保理业务应遵守总行统一制定的《中国银行国际保理业务操作规程》，使用统一的业务协议文本和标准化联络文件格式。
业务分工
第八条 总行责成结算业务部负责全辖国际保理业务的管理和监督、业务人员的培训、通过保理电子数据交换系统与国外保理商进行日常业务联络、出口保理项下收汇的划转和佣金的支付、对国外保理商的风险控制管理及与FCI的往来等。
第九条 被授权分行应指定本行负责办理国际贸易结算业务的部门作为国际保理业务的承办部门，具体负责以下工作：
1.组织开发所辖地区的国际保理业务市场，并根据本办法所确定的原则精神结合辖区的实际情况制定辖内分/支行国际保理业务分工管理和业务衔接办法；
2.在出口保理业务中与客户签署《出口保理业务协议》，并根据协议，为客户提供资信调查、应收账款的融资、账户管理、催收到期款项等服务；
3.在进口保理业务中接受国外保理商的委托，会同本行的授信管理部门对客户进行资信调查，确定是否核准信用额度及核准额度的金额，并密切关注进口商的资信变动情况，敦促其按期付款；
4.通过总行的保理电子数据交换系统处理与国外保理商的日常业务联络；
5.协助客户解决国际保理业务中的纠纷问题；
6.处理国际保理业务的日常会计账务等。
业务联络
第十条 总行结算业务部保理处(下称总行保理处)通过保理业务电子数据系统(EDIFACTORING)统一负责中国银行系统与国外保理商的业务联络。国外保理商与国内被授权分行间的日常业务往来信息均统一由总行保理处负责处理及转递，但本办法第十五条规定的情形除外。
第十一条 总行保理处对从国外保理商处收到的信息应根据其内容及时做出相应处理。对于通过保理电子数据交换系统或其他途径收到并需转递有关分行的文件，原则上应于一个工作日内转递给有关分行。转递国外保理商发来的有关业务信息可使用传真发送，其中较重要业务文件(包?
ㄐ庞枚疃鹊呐己腿∠?应由经办和复核人员双签并加盖业务专用章后发送。一般文件由经办人员单签并加盖业务专用章后发送。
第十二条 被授权分行向国外保理商发送的业务文件均应按总行提供的格式填写，由经办复核人员签字并加盖业务专用章后传真至总行保理处。总行保理处在收到文件并经核查表面无误后，正常情况下应于一个工作日内发送给相关的国外保理商。
对于保理电子数据交换系统报文除第11、14、21、32、33、34、35、36号外，总行保理处在对外发送后应将报文打印出来，由经办人员单签并盖章后传真至有关分行作为确认。
第十三条 被授权分行应对传递至总行有关业务文件的准确性、完整性、有效性负责。由于被授权分行所传递文件不准确或不完整而造成总行保理处对外联络的延误，由分行负责，但总行保理处对能够发现的不完整或不清楚之处负有及时向有关分行查询的责任。
第十四条 总行保理处负责对被授权分行国际保理业务中涉及的出口商或进口商统一编制号码，并及时通知国外保理商和有关分行。有关分行在以后的业务中涉及该出口商或进口商时，均应使用此号码。
第十五条 在某些特殊的情况(如与国外保理商发生争议)下，有关分行在经总行授权后可直接与国外保理商联络，但此联络仅限于该案，其他的业务联络仍须通过总行进行。
出口保理业务
第十六条 申请在中国银行办理出口保理业务的客户，原则上应为已纳入中国银行统一授信管理的客户，但无须中国银行提供融资的客户不在此限。
第十七条 叙作出口保理业务应保证有真实的贸易背景。在出口商向中国银行办理应收账款转让时，出口商须按《出口保理协议》向中国银行提交规定的债权转让单据，其中包括商业发票、货运单据正本复印件和对外销售合同复印件。
第十八条 被授权分行可以自行选择进口保理商，但对某一特定进口保理商的去委业务不得超出本办法第二十七条规定的由总行为该保理商核定的信用风险承担限额。
第十九条 根据出口企业的申请，中国银行可以凭该企业在中国银行出口保理项下的受核准的应收账款向出口企业提供融资便利，但融资余额不得超过已核准应收账款余额的80%。
第二十条 总行保理处在收到出口保理项下国外的付款头寸后，应于一个工作日内以电划方式划转有关分行，由有关分行办理有关收息/扣费/入账手续，并按规定办理国际收支申报。
进口保理业务
第二十一条 中国银行原则上只接受国外保理商同意中国银行可以直接与进口商联络的进口保理业务申请。对国外保理商禁止中国银行可与进口商直接联络的信用额度申请，中国银行原则上不给予任何核准。
第二十二条 在中国银行叙作进口保理业务的国内客户原则上应是已纳入中国银行统一授信管理的公司企业。对未纳入统一授信管理的客户，如其系中国银行争取的对象，资信良好，承办部门应向本行授信管理部门提出专项授信申请，并根据其批复确定是否核准信用额度。
第二十三条 中国银行在进口保理业务中应严格遵守国家有关售/付汇和国际收支申报的规定。
第二十四条 中国银行在进口保理项下不受理国内进口商的融资申请。但若发生中国银行被迫实行担保付款的情况，被授权分行须在报请总行批准后方能办理。
第二十五条 进口保理项下的付款或担保付款应由被授权分行直接对外办理。被授权分行在对外付款后应通过总行向国外保理商填发报文17“Pay-ment”，填发该报文应限于对外付款日后两个工作日内，并随附对外付款凭证复印件。
国外保理商的风险控制
第二十六条 总行应根据国外保理商的资信状况对其分别核定一个信用风险承担限额。当中国银行对某保理商的去委业务超过核定额度时，中国银行将暂停向该保理商去委新的业务，直至其去委业务量低于核定的风险承担限额。
会计核算
第二十七条 被授权分行应严格按照总行统一制定并下发的《中国银行国际保理业务会计核算手续》进行国际保理业务的会计账务处理。
收息与收费
第二十八条 出口保理项下的融资执行中国银行同期公布的远期出口押汇利率按实际占用天数计收外币利息，于还款日一并算收。
第二十九条 进口保理项下发生的担保付款按中国银行同期公布的进口押汇利率计算利息并按规定加收罚息。
第三十条 中国银行进口保理业务的收费包括承担信用风险的统一费率(按发票金额在0.5%～0.8%幅度内掌握)和每张发票/贷项清单的处理费(按每笔等值10美元掌握) 。进口保理业务收费原则上由被授权分行在对外付汇时逐笔扣收。
第三十一条 中国银行出口保理业务的收费由被授权分行在考虑自身承担风险程度、业务成本大小及国外进口保理商收费标准的基础上确定加成比例(在0.2%～0.4%幅度内掌握)。但在出口商已委托中国银行向国外保理商申请信用额度并获得核准，却未在规定的期限内装运约定的货物的
情况下，中国银行可视情况决定额外收取资信调查费。资信调查费按800～1000元人民币/每笔计收。
出口保理业务收费原则上由被授权分行在办理结汇时逐笔扣收。若扣费时还要代进口保理商收取费用，则被授权分行应在扣费时一并扣收并上划总行，由总行统一对外支付。
统计
第三十二条 被授权分行应按季向总行报送中国银行国际保理业务统计季报表。统计货币使用美元，单位为万美元。其他币种应按统计截止日国家外汇管理局公布的各种货币对美元内部统一折算率折算成美元进行统计。统计表中各栏目均应填制完整、清晰，保证数据真实准确，并于每
季末后七日内以最快捷方式发送总行结算业务部。
报告制度
第三十三条 为使总行及时了解全系统国际保理业务情况，不断完善国际保理业务的管理工作以及为开展业务提供更多信息，中国银行实行国际保理业务报告制度。被授权分行应每半年向总行上报一份国际保理业务报告。报告至少应包括以下内容：
1.业务情况(包括出口保理业务出单、收汇及融资情况等；进口保理业务额度核准情况，对外付汇及中国银行担保付款情况等)；
2.纠纷的发生及处理情况；
3.业务管理及操作中存在的其他问题；
4.对今后工作的设想、建议和要求等。
附则
第三十四条 各被授权分行可根据本办法确定的原则精神制定具体的实施细则。
第三十五条 本办法由总行结算业务部负责解释、修改。
第三十六条 本办法自1999年2月1日起执行。
附：二 中国银行国际保理业务操作规程(试行)(略)
1998年12月30日
枣庄市人民代表大会常务委员会人事任免办法（2008修正）
山东省枣庄市人大常委会
枣庄市人民代表大会常务委员会人事任免办法
（1989年8月31日枣庄市第十届人民代表大会常务委员会第十一次会议通过 根据1996年1月5日枣庄市第十一届人民代表大会常务委员会第二十二次会议《关于修改〈枣庄市人民代表大会常务委员会人事任免办法〉的决定》第一次修正 根据2003年10月30日枣庄市第十三届人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈枣庄市人民代表大会常务委员会人事任免办法〉的决定》第二次修正 根据2008年3月28日枣庄市第十四届人民代表大会常务委员会第二次会议《关于修改〈枣庄市人民代表大会常务委员会人事任免办法〉的决定》第三次修正）
第一章 总 则
第一条 根据《中华人民共和国宪法》、《中华人民共和国地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法》、《中华人民共和国各级人民代表大会常务委员会监督法》、《中华人民共和国人民法院组织法》、《中华人民共和国人民检察院组织法》和有关法律规定，结合我市实际情况，制定本办法。
第二条 市人民代表大会常务委员会（以下简称常务委员会）任免常务委员会机关工作人员、市人民政府组成人员、市中级人民法院审判人员、市人民检察院检察人员和地方组织法规定的需要由常务委员会决定、通过的其他人员，适用本办法。
第三条 人事任免工作，应当贯彻干部队伍革命化、年轻化、知识化、专业化的方针，坚持任人唯贤、德才兼备、群众公认、注重实绩、充分发扬民主、严格依法办事的原则。
第四条 常务委员会人事任免工作机构负责人事任免的具体工作。
第二章 常务委员会有关人员的任免
第五条 在市人民代表大会闭会期间，常务委员会主任因为健康情况不能工作或者缺位时，根据常务委员会主任会议的提名，在副主任中推选一人代理主任的职务，直到主任恢复健康或者市人民代表大会选出新的主任为止。
第六条 在市人民代表大会闭会期间，根据常务委员会主任会议的提名，补充任命市人民代表大会专门委员会个别副主任委员和部分委员。
第七条 根据常务委员会主任会议的提名，通过常务委员会代表资格审查委员会组成人员。
第八条 根据常务委员会主任会议的提名，通过特定问题调查委员会的组成人员。
第九条 在市人民代表大会闭会期间，受理常务委员会组成人员和市人民代表大会专门委员会组成人员提出的辞职请求，常务委员会接受其辞职后，报市人民代表大会备案。
第十条 根据常务委员会主任会议的提名，任免常务委员会副秘书长、室的主任、副主任。
第十一条 常务委员会组成人员，不得担任国家行政机关、审判机关和检察机关的职务；如果担任上述职务，本人必须提出辞去常务委员会的职务，常务委员会接受其辞职后，报市人民代表大会备案。
第三章 市人民政府组成人员的任免
第十二条 在市人民代表大会闭会期间，市长因故不能担任职务时，根据常务委员会主任会议的提名，从副市长中决定一人代理市长职务。代理市长行使职权直到市长能够担任职务或者市人民代表大会选出新的市长为止。
第十三条 在市人民代表大会闭会期间，根据市长的提名，决定任免个别副市长。
第十四条 根据市长的提名，决定任免市人民政府秘书长、委主任、局长。
第十五条 在市人民代表大会闭会期间，受理市长、副市长提出的辞职请求，常务委员会接受其辞职后，报市人民代表大会备案。
第十六条 在市人民代表大会闭会期间，根据市长或常务委员会主任会议的提请，决定撤销个别副市长的职务，决定撤销市人民政府秘书长、委主任、局长的职务。
常务委员会五分之一以上的组成人员书面联名，可以向常务委员会提出前款有关人员的撤职案，由主任会议决定是否提请常务委员会会议审议；或者由主任会议提议，经全体会议决定，组织调查委员会，由以后的常务委员会会议根据调查委员会的报告审议决定。
第四章 市中级人民法院审判人员的任免
第十七条 在市人民代表大会闭会期间，市中级人民法院院长因故不能担任职务时，根据常务委员会主任会议的提名，从副院长中决定一人代理院长职务。代理院长行使职权直到院长能够担任职务或者市人民代表大会选出新的院长为止。
第十八条 根据市中级人民法院院长的提名，任免市中级人民法院副院长、审判委员会委员、庭长、副庭长、审判员。
第十九条 在市人民代表大会闭会期间，受理市中级人民法院院长提出的辞职请求，常务委员会接受其辞职后，报市人民代表大会备案。
第二十条 根据市中级人民法院院长或常务委员会主任会议的提请，决定撤销市中级人民法院副院长、审判委员会委员、庭长、副庭长、审判员的职务。
常务委员会五分之一以上的组成人员书面联名，可以向常务委员会提出前款有关人员的撤职案，由主任会议决定是否提请常务委员会会议审议；或者由主任会议提议，经全体会议决定，组织调查委员会，由以后的常务委员会会议根据调查委员会的报告审议决定。
第五章 人民检察院检察人员的任免
第二十一条 在市人民代表大会闭会期间，市人民检察院检察长因故不能担任职务时，根据常务委员会主任会议的提名，从副检察长中决定一人代理检察长职务。代理检察长行使职权直到检察长能够担任职务或者市人民代表大会选出新的检察长为止。常务委员会决定代理人选后，由常务委员会和市人民检察院分别报省人民代表大会常务委员会、省人民检察院备案。
区（市）人民代表大会常务委员会决定代理检察长，须报常务委员会备案。
第二十二条 根据市人民检察院检察长的提名，任免市人民检察院副检察长、检察委员会委员、检察员。
第二十三条 根据市人民检察院检察长的提请，批准任免区（市）人民检察院检察长。
根据市人民检察院检察长的提请，批准接受区（市）人民检察院检察长的辞职请求。
第二十四条 在市人民代表大会闭会期间，受理市人民检察院检察长提出的辞职请求，常务委员会接受其辞职后，由市人民检察院报经省人民检察院检察长提请省人民代表大会常务委员会批准。
第二十五条 根据市人民检察院检察长或常务委员会主任会议的提请，决定撤销市人民检察院副检察长、检察委员会委员、检察员的职务。
常务委员会五分之一以上的组成人员书面联名，可以向常务委员会提出前款有关人员的撤职案，由主任会议决定是否提请常务委员会会议审议；或者由主任会议提议，经全体会议决定，组织调查委员会，由以后的常务委员会会议根据调查委员会的报告审议决定。
第二十六条 根据市人民检察院检察长的提请，批准罢免区（市）人民检察院检察长的职务。
第六章 任免办理程序
第二十七条 提请常务委员会会议审议的人事任免案，由提请机关正职领导人或者代理正职领导人签署，并附任免呈报表和考察材料。
在市人民代表大会闭会期间，请求辞职人员，由本人以书面形式向常务委员会提出辞职请求。
提请任免案，辞职请求等书面材料，均应于常务委员会会议召开十天前送常务委员会。因特殊情况不能按期提交的，应当向主任会议说明。
第二十八条 常务委员会人事任免工作机构负责对提请机关送达的人事任免的有关材料进行初审，对拟任命的审判人员、检察人员任职资格进行审查，了解德、能、勤、绩情况。如果发现被提请任免人员不具备任职资格，或者送达的材料不符合要求的，应当要求有关机关进一步解释说明，并补送有关材料。
第二十九条 对拟任命的国家机关工作人员，由常务委员会组织法律知识考试，并将考试结果在常务委员会会议上公布。
拟任命人员应参加法律知识考试而未参加的，或考试成绩不及格的，或发现不符合任职资格的，常务委员会主任会议决定不予提交常务委员会会议审议。
第三十条 常务委员会会议召开前，主任会议听取有关机关负责人关于人事任免情况的介绍。对提请常务委员会任免案、辞职请求等，由常务委员会主任会议决定是否列入常务委员会会议议程。
主任会议对被提请任免的人员有不同意见的，有关机关应当向主任会议作出说明。对提请任免的人员，需要进一步考察了解的，由常务委员会主任会议决定。
第三十一条 常务委员会会议审议人事任免案时，有关机关应当派员到会听取意见，回答询问。
第三十二条 常务委员会会议表决人事任免案前，如果对被提请任免人员提出不同意见且争议较大的，或者发现被提请任命人员有足以影响其任职问题，一时又难以查清的，可以由主任会议决定，暂不交付表决。
第三十三条 常务委员会会议表决人事任免案前，提请机关要求撤回的，经主任会议同意，并向常务委员会会议报告，对该人事任免案的审议即行终止。
第三十四条 新的一届市人民政府领导人员依法选举产生后，应在两个月内，对市人民政府的秘书长、委主任、局长，提请常务委员会决定任命。
决定任命的市人民政府秘书长、委主任、局长人选，表决前，拟继任原职务的应作述职报告，拟新任的应作供职报告；决定任命的个别副市长，拟新任的市中级人民法院副院长和市人民检察院副检察长人选，表决前，应作供职报告。
第三十五条 常务委员会决定的人事任免事项，一般应采取无记名投票或电子表决系统的方式逐人表决。对常务委员会代表资格审查委员会组成人员、特定问题调查委员会组成人员可采取举手方式逐人或合并表决。如采取其他方式表决，由常务委员会主任会议提请常务委员会会议决定。
同一职务要进行任命和免职表决的，先进行免职表决，待免职通过后再进行任命表决。
所有任免表决，均以常委会全体组成人员的过半数通过。
任免案表决结果，由会议主持人当场宣布。
第三十六条 常务委员会决定的代理人员、辞职人员、撤职人员，补充任命的市人民代表大会专门委员会组成人员，通过的常务委员会代表资格审查委员会组成人员、特定问题调查委员会组成人员，任免的常务委员会机关工作人员、市人民政府组成人员、市中级人民法院副院长、市人民检察院副检察长和批准任免的区（市）人民检察院检察长，由常务委员会公告。
第三十七条 常务委员会决定接受请求辞职人员的请求后，书面通知请求辞职的本人及其工作机关。
常务委员会任免、决定任免、批准任免等人员，由常务委员会复文通知提请机关。
需要报请上级机关批准（或备案）和下达批复的，分别由常务委员会、市人民政府、市中级人民法院、市人民检察院按照有关规定程序办理。
第三十八条 经常务委员会任命的常务委员会机关工作人员，市人民政府组成人员，市中级人民法院审判人员，市人民检察院检察人员，由常务委员会颁发任命书。任命书由常务委员会主任署名。
第三十九条 常务委员会举行颁发任命书仪式，由常务委员会主任或副主任向任命的常务委员会机关工作人员，市人民政府组成人员，市中级人民法院副院长、市人民检察院副检察长，颁发任命书。
经常务委员会任命的其他人员，由常务委员会委托提请机关代发任命书。
第四十条 经常务委员会补充任命的市人民代表大会专门委员会的组成人员，决定通过的常务委员会代表资格审查委员会的组成人员，决定任命的市人民政府组成人员，任期到市人民代表大会换届时为止，不再办理免职手续。
经常务委员会任命的常务委员会机关工作人员，审判人员，检察人员，任期不以市人民代表大会届满为限，市人民代表大会换届时不再办理任免手续。
第四十一条 常务委员会任命、决定任命和批准任命的地方国家机关工作人员，因工作调动、退休的，应由常务委员会办理免职手续。在职期间亡故的、部门撤销、合并或者名称改变的，原任职务自行免除，不再办理免职手续，须由原提请机关报常务委员会备案。
增加、减少或者合并的部门也要报常务委员会备案。
合并、增加和名称改变的部门，其工作人员需要经常务委员会任命的，由提请机关提请常务委员会任命。
第七章 附 则
第四十二条 本办法由常务委员会主任会议负责解释。
第四十三条 本办法自通过之日起施行。
关于做好2010年度资产统计和企业财务预、决算报告审核工作的通知
上海市国有资产监督管理委员会
关于做好2010年度资产统计和企业财务预、决算报告审核工作的通知
沪国资委评价[2011]87号
各委管企业、委托监管企业，各委、办、局，各区县国资监管机构，中央在沪集体企业主管部门：
为了做好2010年度资产统计和市国资委出资企业财务预、决算报告的审核工作，根据《关于做好2010年度本市国有资产、集体资产统计及报告编制工作的通知》（沪国资委评价[2010]531号）、《关于做好市国资委管理企业2010年度财务决算管理和决算报告编制工作的通知》（沪国资委评价[2010]539号）和《关于做好市国资委出资监管企业2011年度财务预算工作的通知》（沪国资委评价[2010]427号）等有关规定，现对审核工作的内容、报送要求、报送时间等予以明确，请各单位按照《2010年度资产统计报告报送和审核工作的具体要求》和《2010年度财务预、决算报告报送和审核工作的具体要求》做好报送审核工作，工作中发现的情况和问题请及时与我委（财务监督评价处）联系。
特此通知。
附件:1、《2010年度资产统计报告报送和审核工作的具体要求》
2、《2010年度财务预、决算报告报送和审核工作的具体要求》
二〇一一年三月七日
联系人：郭嘉英 联系电话：23115881
2010年度资产统计报告报送和审核工作的具体要求
一、审核内容
资产统计报告的审核以我委正式印发的有关文件、软件格式及相关参数以及相关会计制度规定为标准进行审核。主要对报表数据表内、表间勾稽关系、报表填报的规范性、完整性和及时性方面的审核。具体内容如下：
1、报表数据审核
审核报表表内、表间的勾稽关系是否相等，计算机数据与报表数据是否一致，汇总数据与基础数据是否一致，上下年度间数据是否衔接。
2、规范性、完整性和及时性的审核
审核是否按有关规定编制报表，报表的填报和录入是否完整，录入和汇总方法是否正确，树形结构是否清晰，上报资料是否齐全、及时。
二、报送资料
1、资产统计报表：国有企业类（纳入合并范围和不纳入合并范围）、集体企业类，各类汇总报表一式两份（统一使用A4纸打印），国有企业类和集体企业类会计报表附注一份，打印的金额单位为“万元”(保留两位小数)。
2、编报说明：各类报表的编报说明一式两份，主要内容包括：（1）年报工作的开展情况；（2）企业财务状况、经营成果等主要指标发生重大变化的原因说明；（3）审核出错公式中无法修改，需要进行说明的地方。
3、数据软盘（或光盘）：各类报表数据软盘（或光盘）一式两份（各区县国有企业类需单独上报监管企业的数据软盘），软盘（或光盘）上需标明单位名称、报表种类、汇编户数、报送日期、顺序号。
4、户数核对表：企业类报表的户数核对表一份，统一使用A4纸。为加强户数核对工作，对各类报表中当年列入“减少”项目的企业（单位）还应提供相应的凭证。
5、临时代码清单：自行编制临时代码的单位报送临时代码清单，统一使用A4纸。
6、资产经营（使用）情况报告：以正式文函形式报送，一式二份，在4月25日前报送市国资委（财务监督评价处，大沽路100号1417室），并附电子文档。
三、审核时间安排
资产统计报告审核的时间为2011年3月15日至3月30日（上午9:00至下午5:30），具体安排如下：
1、3月15-16日 各中央在沪集体企业主管单位
2、3月17-18日 各委、办、局
3、3月21-24日 市国资委各委管企业、委托监管单位（报资产统计报表的单位）
4、3月25-30日 各区县国资监管部门
四、报送资料的审核地点
上海商业会计学校（迎勋路168号13楼1302、1303室，陆家浜路口），联系电话：33310302、33310265*8029(数据审核), 33310265*8005(报表咨询)，请在3月15日开始联系。
五、注意事项
1、为便于各单位掌握审核口径，请各单位及时从上海市国资委网站（www.shgzw.gov.cn）下载各类更新的参数。
2、在各级审核和汇总工作中严格按照规定修改和调整数据。在集中汇审过程中发现的差错应带回修改，并在规定时间内重新报送。
3、各单位在年报的汇总和审核过程中，如发现存在可能影响全市审核进度的较大问题，请及时报告。
2010年度财务预、决算报告报送和审核工作的具体要求
（市国资委委管企业和委托监管单位适用）
一、审核内容
（一）财务决算的审核内容
财务决算报告的审核以相关会计制度和会计准则的规定以及我委正式下发的有关文件、软件格式相关参数为标准。财务决算报告审核的内容主要包括财务决算报表编制的规范性审核、决算审计报告质量审核。具体内容如下：
1、编制规范性审核
2010年度财务决算报告规范性审核的主要内容：
（1）上报时间是否及时、资料是否齐全，表内表间关系是否正确，年度间报表数据是否衔接；汇总数据与基础数据是否一致，是否存在少报漏报现象。
（2）财务决算报表的合并方法是否正确，合并报表的抵销是否完全，合并范围的变动是否报国资委备案；未纳入合并范围的子企业（非持续经营的壳体企业、所有者权益为负数的企业等）是否完整填报并单独汇总上报。
（3）会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书编制是否规范。
2、审计报告审核
2010年度决算审计报告审核的主要内容：
（1）检查各出资企业的财务决算审计管理工作是否符合有关文件的规定，聘请的中介机构是否与备案一致。
（2）检查决算审计报告、专项报告、复核说明、内控测试报告和财务评价书的内容和格式是否符合委托方的要求,披露是否全面（会计政策、估计变更及影响的披露，或有事项、承诺事项及资产负债表日后非调整事项的披露，抵押、担保、高风险业务及兼并、重组以及出资监管企业首次执行新会计准则的企业年初调整数对所有者权益和利润总额的影响、“小金库”的专项治理工作、表外资产情况等重大财务事项的披露）。
（3）检查审计意见的适当性以及企业会计核算、财务管理和内控制度等方面是否存在重大问题等。
（二）财务预算的审核内容
2011年度企业财务预算审核内容主要包括：
1、相关预算报告资料报送的及时性。
2、预算编制的合理性，包括预算编制基础是否合理，预算编制是否符合企业战略规划、主业发展方向等。
3、预算编制的规范性，主要指是否按照相关文件要求进行编制。
4、财务预算编制的准确性，包括财务预算编制的范围和口径是否正确、数字关系是否准确等。
5、预算控制措施是否到位，主要包括预算编制是否有风
险评估和预算控制、是否关注资金管理、成本控制、重大事项风险等。
二、审核程序
财务决算、预算审核工作分为单位自审、集中会审、决算（预算）批复三个阶段。
1、单位自审。各出资企业在财务决算、预算编制完成后，应依据决算、预算审核要求进行自审。
各单位要加强工作组织，强化数据质量控制措施，确保工作质量和进度。从基层分户数据进行层层审核，对审核工作中发现的问题，应及时反馈到相应的基层企业（单位）进行核实调整。积极督促各级子企业和中介机构按时完成报表审计或内审工作，按规定出具审计报告（或内审报告）。
2、集中会审。从2011年3月上旬开始，市国资委将组织专家、中介机构和计算机公司对出资企业财务决算、预算集中会审。集中会审将采取“逐户审核”的方式，对财务预算草案和财务决算、预算正式报告进行全面审核。
3、决算、预算批复。市国资委在对出资企业财务决算、预算进行审核的基础上，依据出资人财务监管要求和单位负责人业绩考核工作需要，逐户批复出资企业财务决算、预算(已列入董事会试点的企业不再下达预算批复)。审核通过的财务决算、预算报告将作为国资监管工作的依据之一。
三、报送要求
（一）财务决算报告的报送要求
各委管企业应以正式文件形式向市国资委报送2010年度财务决算报告（二份）。具体报送资料如下：
1、集团合并的财务决算报告（财务决算报表、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书）电子文档一份和纸质文件两份,同时报送审计报告、专项复核说明、财务决算专项说明审计报告的电子文档和纸质文件各二份（内控制度测试报告或管理建议书、财务评价书和审计情况说明书也应同时报送）。
2、集团本部的财务决算报表电子文档二份和纸质报表二份、审计报告的电子文档和纸质文件各二份；
3、2010年首次执行新会计准则的企业集团应报送：集团合并、本部《执行新会计准则期初数申报表》及报表重要项目说明、专项审计报告的纸质文件与电子文档以及所属子企业上述资料的电子文档各二份，加盖企业公章。纸质申报表以“元”为金额单位打印。
4、集团所属二级企业和非合并企业的审计报告、专项复核说明各一份；
5、所有子企业的财务决算报表数据和审计报告的电子文档；
6、汇编范围企业户数变动分析表；
7、户数核对表一份；
8、自编临时代码清单一份（自编临时代码单位）；
9、以上（1）、（2）、（3）、(4)项纸质资料的电子文档，各级子企业的财务决算报告电子文档，所有子企业审计报告的电子文档各一式两份（软盘上需标明单位名称、报表种类、汇编户数、报送日期、顺序号）。数据软盘按统一格式报送，数据软件可从市国资委网站下载。
上述纸质报表一份, 纸质文件一份,统一使用A4纸打印，打印的金额单位为“万元”，保留两位小数，由单位法人代表签字盖章并加盖公章。
10、财务决算报表的编报说明，主要包括以下内容：
（1）财务决算工作的开展情况；
（2）企业财务状况、经营成果等主要指标发生重大变化的原因说明；
（3）对审计报告中调整事项存有异议且未进行财务决算调整的应说明原因；
（4）对出具“保留意见”、“否定意见”和“无法表示意见”的审计报告（含所属子企业）应说明原因。
（5）数据审核中出现逻辑性和合理性的审核错误，按审核公式逐条说明。
各委托监管单位应当负责汇总所监管企业的财务决算报告和审计报告，并以文函形式按上述内容和要求报送市国资委。
（二）财务预算报告的报送要求
1、财务预算草案报告的报送：
为及时跟踪企业预算的编制工作，确保预算编制的合理性及科学性，各委管企业应以正式文件形式向市国资委报送2011年度集团合并和本部的财务预算草案报告（纸质、电子文档各一份）；
2、财务预算正式报告的报送：
各委管企业应以正式文件的形式向市国资委报送2011年度财务预算报告。具体报送资料如下：
（1）集团合并的财务预算报表和集团本部的财务预算报表（纸质），同时附二级以上(含二级)子企业财务预算报表数据的电子文档；
（2）上报的纸质报表统一使用A4纸打印二份；
（3）集团合并财务预算说明书纸质文件与电子文档各一份，纸质文件统一使用A4纸打印。
各委托监管单位应当负责汇总所监管企业的财务预算报告，并以文函形式按上述内容和要求报送市国资委。
四、审核时间
财务预决算报告审核时间为2011年3月31日—4月15日（上午9：00至下午5：30）具体安排如下：
1、3月31日—4月1日 各委托监管单位(所属编制企业财务决算、预算报告的企业)
2、4月4日—4月15日 各出资监管企业
各单位参加审核的具体日期，请在3月20日前与我委（财务监督评价处）具体约定。
五、审核地点
上海商业会计学校（迎勋路168号13楼1302、1303室，陆家浜路口），联系电话：33310302、33310265*8005(数据审核), 33310265*8029 (报表咨询)，请在3月15日开始联系。
六、注意事项
1、为便于各单位掌握审核口径，请各单位及时从上海市国资委网站（www.shgzw.gov.cn）上下载各类更新的参数，充分利用计算机已设定的公式参数和提供的过录表查询、有效性审核等功能控制数据质量。
2、在各级审核和汇总工作中应严格按照规定修改和调整数据。在集中会审过程中发现差错的将退回相应企业要求核实修改，并在规定时间内重新上报。
3、各单位在年报的汇总和审核过程中，发现对工作进度可能有重大影响的事项，应及时报告。
4、各单位审核通过后，我委将出具财务决算、预算报告批复，作为各出资企业财务决算、预算的最终结果，并作为各单位向外提供数据的唯一口径。
