财政部、国家税务总局关于对煤炭调整税率后征税及退还问题的通知

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中国注册会计师协会


会计师事务所执业质量检查制度改革方案

为了实现行业跨越式发展，深入推进行业创先争优“制度建设年”活动，贯彻落实建立新型行业管理和服务制度体系的要求，做好会计师事务所执业质量检查制度（以下简称执业质量检查制度）改革工作，夯实行业科学发展的基础，制定本方案。
一、执业质量检查制度改革的必要性和紧迫性
（一）执业质量检查制度改革是适应经济社会发展的必然要求。从国际会计师行业监管发展趋势看，为了应对经济全球化对我国注册会计师行业的挑战，必须将准则的国际趋同成果转换为注册会计师执业水平和执业质量的提升，根据准则的变化不断完善监管制度和创新监管手段，为在新的层面上实现与境外监管机构的相互协作与认同奠定基础。从国内经济社会发展看，围绕科学发展主题和加快转变经济发展方式主线实施“十二五”规划，注册会计师行业越来越成为关系市场经济秩序、影响资本市场发展和推动社会管理创新的重要方面，对注册会计师行业诚信执业的要求越来越高，必须在加快发展的同时，通过推进执业质量检查制度改革，加强行业监管，进一步提高行业整体执业质量和社会公信度，提升服务经济社会的水平和能力。
（二）执业质量检查制度改革是实现行业跨越式发展的有力保障。国际国内经验反复证明，行业发展必须建立健全行业质量保证体系。对会计师事务所（以下简称事务所）执业质量实施监督检查，是行业质量保证体系的重要一环，是法律赋予注册会计师协会的重要职能，是财政部党组对注册会计师协会工作的明确要求，是行业诚信建设的有力抓手，是行业发展质量的系统检验。2004年以来，中注协积极推进执业质量检查制度建设，对事务所实行周期性的全面检查。总体上，行业执业质量明显提高，执业质量检查制度体系发挥了重要作用。服务国家建设，实现行业跨越式发展，对执业质量检查提出了更新更高的要求。目前，事务所和注册会计师执业质量还参差不齐，执业质量检查工作也存在一些薄弱环节，迫切需要通过深化改革、健全机制、完善制度加以解决，使执业质量检查工作为行业跨越式发展保驾护航。
（三）执业质量检查制度改革是促进事务所提高综合实力的迫切需要。健全的质量控制体系、完善的内部治理、有效的制度体系和高素质的人才队伍是事务所综合实力的集中体现。近年来，在行业推进事务所做强做大战略中，通过合并重组产生了一批大规模事务所，内部治理和制度建设任务很重。正在积极推进的事务所组织形式向特殊普通合伙制转化，将带来事务所治理结构和管理模式的重大调整，需要重新设计、整合，避免系统风险；新业务领域拓展使事务所更加全面、深入地服务于经济社会发展，要求事务所进一步提高执业质量和服务水平；信息化战略启动，也必须建立在动态、完备、有效的执业质量信息系统基础上。可以说，行业执业质量检查工作面临着新形势和新任务，迫切需要通过改革，促进事务所健全内部治理和质量控制体系，提高综合实力。
二、执业质量检查制度改革的指导思想、总体要求和目标
（四）执业质量检查制度改革的指导思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入学习实践科学发展观，贯彻落实中注协“五代会”精神和行业创先争优“制度建设年”活动的要求，认真总结和遵循行业发展规律，充分借鉴国际有益实践，针对行业执业质量检查工作的薄弱环节，着力从制度和机制上改革、创新，进一步深化行业诚信建设，提升行业整体执业质量和服务经济社会发展的能力，切实维护公众利益，促进行业又好又快发展。
(五) 执业质量检查制度改革的总体要求是：(1)质量控制体系检查与业务项目检查并重；(2)技术程序检查与职业道德检查并重；(3)完善检查技术与建立检查质量保证机制并重；(4)检查制度改革与检查专家队伍建设并重；(5)落实审计责任与落实注协监管责任并重。
（六）执业质量检查制度改革的目标是：围绕建立健全行业质量保证体系，贯彻落实风险导向的检查理念，转换监管模式，强化事务所系统风险检查；提高监管效能，对事务所实施分类分级监管；加强专兼职检查队伍建设；强化事前事中监管，加强现场检查指导；充分利用信息化手段，提升检查工作效率和效果，完善检查信息披露制度，大力提升行业执业质量水平和社会公信力，巩固监管制度国际趋同成果。
三、强化事务所系统风险检查
（七）各国执业实践充分证明，事务所的系统风险不仅关系事务所的生死存亡，也关乎行业的兴旺发达，更影响经济信息质量和社会诚信建设。在巩固已有执业质量检查成果的基础上，持续跟进职业道德守则和审计准则国际趋同成果，进一步突出事务所系统风险检查。系统风险检查旨在将事务所工作重心引导到质量控制体系建设上来，切实实现执业质量检查对事务所帮助、教育、督促、提高的目的。
（八）系统风险检查的内容包括质量控制体系检查和业务项目检查。质量控制体系检查涉及事务所的职业道德规范，质量控制环境，合伙人机制，客户关系和具体业务的接受与保持，人力资源，业务规范，业务执行，监控，总分所管理和信息系统等要素。系统风险检查应当坚持质量控制体系检查与业务项目检查并重，以质量控制体系检查结果指导业务项目检查，以业务项目检查结果支持质量控制体系检查结论；严格系统风险检查程序，在检查方案的设计、检查人员的选拔和分派以及检查时间的安排等方面，重点保证事务所质量控制体系的检查，切实将系统风险检查落到实处。
四、积极探索实施事务所分类分级监管
（九）优化监管资源，提高监管效能。要在证券资格事务所和非证券资格事务所分类的基础上，根据事务所的规模、业务构成、业务数量、执业风险、社会影响力、分所数量和监管资源等因素，科学划分事务所类别，合理确定检查周期和监管主体；在保证周期性检查的基础上，开展必要的专项检查，充分利用有限的监管资源，建立高效的行业质量保证体系。在对事务所分类的基础上，根据事务所执业质量整体评价水平，对同一类别事务所合理分级，有效确定检查方式、频率、内容、重点、时间安排等，实行差别化监管，变“平均用力”为“集中用力”，既保持检查的周期性、系统性，又提高检查的针对性、有效性。
（十）各司其职，贯彻落实监管责任。中注协负责对证券资格事务所(包括分所)实施分类分级监管。对证券资格事务所，由于社会责任和影响重大，实行相对较短的检查周期，由中注协直接组织检查。考虑到H股企业审计的特殊性和重要性，中注协每年对获准从事H股企业审计业务的事务所实行抽查，重点检查新承接的H股企业审计业务。各地方注协负责对本行政区域内事务所实施分类分级监管。各地方注协要从本地实际出发，积极探索事务所分类分级监管办法，突出重点，严格规范，特别是在对小型事务所加强监管的同时，加大帮扶力度，以提高全行业的整体执业质量。
(十一) 根据事务所执业质量整体评价级次采取不同的监管模式。对执业质量整体评价级次较低的事务所，要加大对整改措施落实的跟踪和督导；对受到惩戒的事务所，提高检查频率，加大复查和帮扶力度。
五、进一步加强专兼职结合的检查队伍建设
（十二）切实加强检查队伍建设。检查队伍是行业执业质量检查的关键因素，建立一支高水平、稳定的检查队伍，是提高执业质量检查水平的必要条件和根本保障。在充分利用现有人力、物力和财力的基础上，按照“兼职化→兼职与专职相结合→专职化”的发展路径加强检查队伍建设，培养和建立一支业务精湛、职业道德良好、人员相对稳定的高水平专职检查队伍。现阶段的主要任务是，从检查人员条件、来源、素质提升，强化激励约束措施和增强稳定性等方面着手，打造一支专职与兼职相结合的优秀检查队伍。
（十三）多措并举，使检查人员聘得到、稳得住、干得好。各级协会可采取考试、考核及公开招聘的方式，建立专职检查队伍，并吸引优秀的注册会计师加入兼职检查队伍，分层次、有针对性地充实和稳定检查队伍。要加大对各地方注协专门从事执业质量检查的工作人员的充实和培养，增加从事务所聘用的专门从事质量控制工作的高水平检查人员，聘请熟悉事务所内部治理与经营管理、负责质量控制与风险管理的合伙人参与检查；对检查人员进行专项和系统的培训，提高检查人员的业务素质和检查能力。加大对检查人员工作质量的考核，通过公开表彰、物质奖励和重点培养等手段，提高检查人员的待遇。
六、全程发挥专家技术支持作用
（十四）建立和实施专家咨询制度。为进一步发挥行业专家的作用，提升行业监管的质量和水平，设立执业质量检查专家咨询组。专家咨询组主要由事务所负责技术或质量控制的合伙人和注册会计师协会负责监管工作的人员组成，在执业质量现场检查、检查结果论证、惩戒过程中提供技术指导和援助。在现场检查期间，对检查组遇到的重大疑难问题进行技术咨询，为检查组开展检查工作提供技术支持；检查结束后，参与检查结果论证工作，复核检查结论、检查工作底稿、检查报告和整改建议书等。
（十五）围绕加强年报审计监管，组建年报审计专家咨询组。继续抓住上市公司变更事务所这一关键环节，强化年报审计事前事中监管，通过事前约谈事务所、现场查阅审计工作底稿等方式提醒事务所严控风险，谨慎执业，确保质量。充分利用年报审计监管结果，确定执业质量检查名单和检查重点。
七、提高执业质量检查信息化管理水平
（十六）建立事务所执业质量检查公告制度。各级协会应向社会公告每年开展事务所执业质量检查的事务所数量、检查对象、检查内容、检查重点、检查处理结果等总体情况，提高行业检查的透明度、公信力和威慑力，打造行业监管品牌，树立行业监管权威，进一步赢得社会公众对行业检查工作和诚信建设的认可与信赖。
（十七）以中注协行业诚信信息监控体系为支撑，加强相关监管信息的搜集、存储、分析和运用，完善事务所执业信息报备制度，将“近3年执行业务”信息网上公布制度落到实处。开发执业质量检查软件，运用信息化手段提升执业质量检查的工作效率和效果；建立执业质量检查信息库，及时记录和存储被检查事务所基本情况、抽查的业务项目、处理处罚情况等信息，实现各级协会监管信息的共享。
八、执业质量检查制度改革的组织实施
（十八）高度重视，加强领导。中注协要全面把握执业质量检查制度改革的形势和任务，加强领导、落实责任，科学筹划、民主参与，周密部署、认真实施，确保改革的各项政策措施落到实处、抓出实效。各地方注协要高度重视改革工作，充分认识执业质量检查制度改革的重要意义和必要性，结合本地区行业发展实际，积极研究制定支持执业质量检查制度改革的具体措施和办法。各事务所要重视和支持执业质量检查制度改革，强化内部治理，注重质量控制体系建设，提高遵循职业道德守则和执业准则的意识，积极选派高水平的合伙人和注册会计师参加检查工作。
（十九）系统筹划，组织落实。中注协组建执业质量检查制度改革咨询指导组和工作组，由行业内专家和协会工作人员组成，具体承担执业质量检查制度改革相关文件的起草工作。在充分借鉴国际同行监管经验的基础上，全面修订检查制度、检查手册及其他配套制度。修订和完善检查制度要突出行业监管特色和改革重点；修订检查手册要强化事务所系统风险检查，突出行业检查注重提高事务所整体业务质量和防范系统风险的特点；根据检查制度的要求，制定和修订分类分级监管办法、惩戒办法等系列检查配套制度。
（二十）加大宣传，营造氛围。各级协会要加大对执业质量检查制度改革的意义和必要性、改革的方向与目标、行业诚信建设结果和优秀注册会计师及优秀检查人员的先进事迹等的宣传力度，加深全社会对注册会计师行业改革检查制度的认知度和认同感，营造理解、支持、尊重注册会计师行业的有利氛围，为执业质量检查制度改革凝聚共识、汇聚力量，创造更加良好的外部环境。

甘肃省陇南市人民政府办公室


陇南市人民政府办公室文件

陇政办发〔2007〕163号


陇南市人民政府办公室关于印发《陇南市引进人才办法》的通知

各县（区）人民政府，市直各单位：

《陇南市引进人才办法》已经市政府二00七年九月八日第九次常务会议讨论同意，现印发你们，请遵照执行。



引进人才是实施人才强市战略、充分利用人才资源的重要步骤，只有紧紧抓住培养人才、吸引人才、用好人才这三个环节，才能努力把各类优秀人才聚集到全市各项事业中来，为全面建设小康社会提供坚强的人才保证和广泛的智力支持。



各县（区）、各单位要严格按照《陇南市引进人才办法》（以下简称《办法》）的要求，认真做好组织实施工作。要严格掌握引进人才的条件，按照《办法》规定的程序办事，杜绝人才引进中的弄虚作假现象，确保引进人才的质量。人才引进后，要根据引进人才的专业、特长，及时安排到相应的专业岗位上，最大限度地发挥引进人才的作用，严禁引而不用、引而不专。



各县（区）、各单位开展引进人才工作，要在全市的统一组织下进行，上报的引进人才计划必须在编制限额内经市政府批准后才能组织实施，未经批准引进的人员，人事部门不予办理相关手续。如违反本《办法》规定，将追究有关领导和责任人的责任。





二00七年九月二十日









陇南市引进人才办法



第一章 总 则

第一条 为大力实施“人才强市”和“可持续发展”战略，引进我市经济和社会发展紧缺急需的各类管理人才和专业技术人才，为全面建设小康社会提供人才支撑和智力保障，根据甘肃省引进高层次人才有关规定，结合我市实际，制定本办法。

第二条 指导思想：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻党的十六大以来的各项方针、政策，牢固树立以人为本的理念，认真落实科学发展观，按照市委“举特色旗、走富民路、建小康市”的总体要求，围绕陇南“十一五”规划确定的各项奋斗目标，建立一支与我市经济和社会发展相适应的人才队伍。

第三条 本办法所称人才，是指我市以外的具有大学本科及其以上学历并取得相应学位的普通高校毕业生或具有一定知识技能，能够进行创造性劳动的高级职称人员。主要是指我市经济社会发展紧缺急需的党政人才、经营管理人才、科技人才及不在本市常驻，在特定时间内服务于我市经济和社会各项事业的人才。

第四条 遵循的原则：突出重点，紧紧围绕陇南经济和社会发展的重点领域和重点行业；近期需要和长期规划相结合，在培养和引进目前急需人才、紧缺人才的同时，着眼为长远发展积蓄人才，改善结构，壮大人才队伍。

第五条 本办法适用于本市行政区域内的各级党政群机关、企事业单位。

第二章 对象范围

第六条 引进人才要紧紧围绕我市经济社会事业发展的需要；围绕努力把我市建成有色冶金工业的大市、特色产业的富市、绿色食品工业的强市、陇上江南旅游文化名市的富民强市的目标。

（一）引进范围

1、经营管理人才。主要是经济管理、法律、教育、卫生、文化艺术、农业、林业等行业的高级人才，逐步实现专家治厂、治所、治院、治校。

2、科技人才。主要是新技术和先进实用技术的科技人员。重点是熟悉有色冶金、水电、绿色食品、建筑建材、医药化工、制造业、加工业、旅游工艺品等八大主导产业领域关键技术的人员。

（二）引进对象

１、经济社会发展急需的本科及以上学历并取得相应学位的普通高校毕业生；

２、紧缺的具有高级以上职称的管理人员及专业技术人员。

第三章 引进方式

第七条 引进人才，可采用以下方式：

（一）公开招考。坚持“凡进必考”原则，面向社会公开招考工业管理、城市规划和城市建设方面的党政人才。

（二）公开招聘。面向社会公开招聘教育、卫生、文化艺术等社会公益事业管理人才和专业技术人才以及企业经营管理人才。

（三）组团招才。由人事部门牵头，相关单位参加，定期或不定期到市外人才市场及高校直接招聘人才，对于急需的、需求量大的人才，可举办专场人才供需见面会，为用人单位提供求才机会。

（四）项目引才。鼓励企业以新技术攻关、新产品开发和新工艺推广等项目，面向社会招标揽才。鼓励带资金和技术到我市创办企业，采用以资金、技术入股的办法，通过租赁、收购、兼并等形式合办或领办企业；也可担任重大工程建设、重大技术改造、重大科技成果推广、高新技术产品开发、支柱产业、新兴产业的项目技术负责人。

第四章 引进程序

第八条 各类人才的引进由市人事局具体负责实施。

第九条 党政人才的引进按《关于全省考试录用国家公务员和机关工作人员实行省级统考的通知》（甘人事[2003]52号）文件要求的程序和标准进行，坚持“凡进必考”。

第十条 经营管理人才和专业技术人才的引进，按拟引进人员身份不同，分别进行组织。

（一）本科以上普通高校毕业生。

本科及以上学历并取得相应学位的普通高校毕业生的引进由市人事局统一组织。

1、上报计划：每年2月底，市、县（区）用人单位分别向市、县（区）人事局写出《引进人才报告》，报市人事局汇总。

2、确定职位：市人事局对各县（区）和市直各单位上报计划进行审查，提交市政府有关会议研究审定，于4月底对《引进人才报告》作出批复，发布引进人才公告，公布引进的职位和条件。

3、引进洽谈：各县（区）和市直各单位根据市人事局的批复，参加本省市及外省举办的各种人才洽谈交流会，组织用人单位与符合引进条件的人员协商洽谈，由用人单位和拟引进人员本人签定合同。

4、组织考察：由用人单位对拟引进人员进行组织考察，安排体检；

5、聘用公示：对符合引进条件的人员由用人单位进行3天公示；

6、岗前培训：公示后各县（区）人事局和市直各单位报市人事局，市人事局统一组织岗前培训，办理有关聘用安置手续。

（二）高级职称人才

高级职称人才的引进由市、县（区）分别组织，市直各用人单位的人才引进工作由市人事局牵头组织，各县（区）用人单位的人才引进工作由各县（区）人事局牵头组织。

引进的程序按引进大学本科及以上学历并取得相应学位的普通高校毕业生程序进行。引进紧缺急需的高级职称人才可随时报批，随时引进。

第十一条 企业引进人才参照事业单位引进人才的程序进行。

第五章 优惠政策

第十二条 凡引进的人才，可享受以下优惠待遇：

（一）允许各类人才的技术、专利、发明、管理、资金等生产要素参与分配。对于带成果、带项目的人才，允许其将成果作为投资股本，创办高新技术企业或与企业合作生产。科技人才在其岗位上为本单位科技进步、生产、经营管理做出重大贡献的，其收入可与单位取得的经济效益挂钩，对积极转化科技成果，创造重大经济效益的，单位可在税后从该项目成果转化所得利润中一次性提取10%的奖金奖励本人。此外，建立高层次人才收入分配特区，对企业和自收自支的事业单位引进人才可以实行协议工资制度。

（二）引进的紧缺人才在本职工作中有突出贡献的，经市引进人才工作领导小组审定后，按其贡献大小，每年给予一次性奖励。

（三）取得重大科技成果或有重大贡献的中青年专家，可推荐为享受政府特殊津贴的人选、省优秀专家、省学术技术带头人后备人选及市级有突出贡献专家。

（四）聘请具有博士及以上学位的优秀专家，用人单位要配备本专业工作助手，提供应邀参加陇南市级以上的学术、技术交流与合作活动的经费，并由市财政发给20000元的安家补助费。对引进的人才每年还要进行一次健康检查。

（五） 引进在事业单位工作的重点人才，在首次评聘专业技术职务时，可不受岗位指标限制，优先按规定程序申报，特别优秀的可推荐破格晋升专业技术职务；引进的人才自愿进修攻读高层次学历的，单位要创造条件，进行必要的资助。

（六） 引进在企业、自收自支的事业单位从事经营管理的人才，可实行年薪制、协议工资制等多种形式的分配机制，用人单位可视其贡献大小予以浮动。

第十三条 建立社会化专业技术职称评审制度。正式调入陇南市的人才，取得突出业绩的，可破格推荐高一级的专业技术职称。未正式调入陇南市的，在陇南市工作满1年的人员，也可申报专业技术职称评定，或实行低职高聘。

第六章 保障措施

第十四条 引进人才的子女入学问题，由教育部门解决。教育行政部门根据本人意愿，妥善安排其子女到较好的学校就读，学校必须无条件接收。

第十五条 全市企业单位引进的各类人才，由引进单位为其办理人事代理手续，由市人才交流服务中心负责为其评定职称、确认身份、管理档案、办理人才流动手续等。

第十六条 对于引进的人才，因原单位无正当理由不同意调出，造成辞职辞退的，承认其原有身份和社会保险关系，工龄连续计算，并为其新建人事档案、按新调入人员办理有关手续。

第十七条 政府设立100万元引进人才基金，并随财政收入的增长逐年增加。此基金专门用于我市引进、培养、开发和奖励人才工作。

第七章 组织管理

第十八条 党政机关、事业单位引进人员占所在单位编制，编制已满的单位，原则上不安排引进职位；事业单位引进的具有硕士以上学位人员和高级职称的中青年专业技术人员，可进行专题报批。

第十九条 根据经济和社会发展的需要，新设事业单位增加人员或因工作需要增加编制以及单位自然减员指标，优先安置大学本科及以上学历的专业对口的普通高校毕业的国家任务生。

第二十条 加强引进人才工作的领导。成立陇南市引进人才工作领导小组，由市政府分管市长任组长，人事、财政、监察、科技、经委、农牧、教育、卫生、林业、文化、公安、劳动和社会保障等单位负责人为成员。领导小组下设办公室（设在市人事局），负责日常工作。领导小组定期召开会议，专题研究人才引进工作，检查与监督人才引进工作的落实情况，协调解决相关重大问题。

第二十一条 实行引进人才工作责任制。相关职能部门要在市政府的领导下，认真履行职能，规范运行，卓有成效地开展工作。形成市政府领导下，人事部门牵头和有关部门齐抓共管的工作格局。各级人事部门要认真履行职责，切实抓好人才引进工作。

第二十二条 引进人才的管理，由市人事局与各县（区）人事局会同用人单位共同负责。

第二十三条 凡引进的各类人才，其表现突出，成绩显著的，用人单位要大胆使用，委以重任。

第二十四条 市政府定期召开引进人才座谈会，倾听他们的意见和建议，了解他们的工作和生活情况，解决他们的困难和问题。

第二十五条 凡我市引进的高层次人才，与用人单位签定（最低服务年限不低于5年）协议后，方可享受本办法第五章第十四条的优惠政策待遇。5年内因个人原因调离陇南市的，安家补助费退回原补助渠道。不能发挥相应作用的，取消其优惠待遇。

第二十六条 事业单位引进的工作人员在聘用合同执行期间，如用人单位与受聘人双方有一方提出终止聘用协议，必须提前一个月写出申请，交市人事局审核，并报经市引进人才工作领导小组同意后，按原有引进渠道分别办理人才解聘、流动等手续。

第八章 附 则

第二十七条 本办法由陇南市人事局负责解释。

第二十八条 本办法自发布之日起执行。